Налог на профессиональный доход подходит не для любой деятельности. Общее правило простое: можно оказывать услуги, выполнять работы и продавать результаты своего труда, но нельзя перепродавать товары, нанимать сотрудников и получать доходы, которые закон прямо исключает. Ниже — перечень по официальной странице ФНС npd.nalog.ru/faq на октябрь 2026 года и разбор типичных вопросов фрилансера.
Что можно: примеры для фрилансера
| Сфера | Примеры |
|---|---|
| Тексты и переводы | Копирайтинг, редактура, переводы, субтитры |
| Дизайн и графика | Логотипы, макеты, иллюстрации, презентации |
| Разработка и IT | Сайты, боты, скрипты, поддержка |
| Маркетинг | SMM, настройка рекламы, SEO-аудит, аналитика |
| Видео и звук | Монтаж, озвучка, музыка |
| Консультации и обучение | Репетиторство, консультации, мастер-классы |
| Бытовые услуги | Ремонт, уборка, перевозки частным лицам |
Ориентиры по ценам таких работ — в сводной таблице «Сколько стоят заказы на фрилансе».
Что нельзя вести на НПД
По перечню ФНС, налогоплательщики не вправе применять НПД при получении следующих доходов:
- зарплата по трудовому договору;
- доходы от бывшего работодателя, если после увольнения не прошло двух лет;
- перепродажа товаров (кроме имущества, использовавшегося для личных нужд — по разъяснениям на странице ФНС);
- подакцизные товары и товары, подлежащие обязательной маркировке;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- продажа недвижимости и автомобилей;
- продажа ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- доходы по договору простого товарищества или доверительного управления;
- доходы арбитражных управляющих, оценщиков, нотариусов, адвокатов, медиаторов;
- доходы в натуральной форме, например по бартеру;
- курьерская доставка без применения контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями;
- майнинг и операции с цифровой валютой;
- деятельность при наличии наёмных работников или при применении другого специального режима.
На самой странице ФНС по продаже личного имущества встречаются разные формулировки: в одном месте оно названо запрещённым доходом, в другом исключено из запрета, если использовалось для личных нужд. Если вы продаёте вещи или имущество, уточните порядок в налоговой.
Работа с иностранными заказчиками
- Самозанятый вправе оказывать онлайн-услуги, находясь за пределами России, при условии, что заказчик находится на территории РФ (по разъяснениям ФНС).
- Если покупатель — иностранная организация, в приложении выбирается «Продажа юридическому лицу» с признаком «Иностранная организация».
- Платежи в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату получения дохода.
Общий порядок работы с заказчиками из-за рубежа на странице раскрыт не полностью, поэтому для крупных сумм и регулярных платежей уточните детали у налоговой или бухгалтера.
Типичные вопросы фрилансера
- Можно ли работать через биржу? Да, доход от заказов на бирже — доход от услуг; чек формируется после получения денег: «Чек самозанятого».
- Можно ли нанять помощника? Нет: наличие наёмных работников несовместимо с НПД. Привлекать другого самозанятого по договору можно, но такие отношения нужно оформлять осторожно.
- Можно ли совмещать с работой по найму? Зарплата по трудовому договору не облагается НПД, но это не мешает вести отдельную деятельность в свободное время. Важно не оказывать услуги своему работодателю как самозанятый.
- Что с бывшим работодателем? Доходы от него не облагаются НПД, если после увольнения прошло менее двух лет.
Как проверить свою ситуацию
- Определите источник дохода: услуга, работа, продажа результата труда или товар.
- Проверьте, нет ли вашего вида дохода в перечне запретов.
- Уточните, нет ли у вас наёмных работников и других специальных режимов.
- Сомневаетесь — задайте вопрос налоговой через «Мой налог» или в письменном обращении.
Регистрация — «Как оформить самозанятость».
Спорные ситуации: что говорит логика перечня ФНС
| Ситуация | Под НПД | Комментарий |
|---|---|---|
| Фрилансер пишет тексты для сайтов | Подходит | Услуги и результат труда |
| Репетитор проводит занятия | Подходит | Услуги физлицам и организациям |
| Мастер делает украшения и продаёт | Подходит | Продажа собственных изделий, а не перепродажа |
| Человек закупает вещи оптом и перепродаёт | Не подходит | Перепродажа товаров из перечня запретов |
| Работа по трудовому договору | Не подходит | Зарплата не является объектом НПД |
| Услуги бывшему работодателю менее чем через два года | Не подходит | Прямо указано в перечне |
| Нанят помощник по трудовому договору | Не подходит | Наличие наёмных работников несовместимо с НПД |
| Продажа подержанного личного автомобиля | Не подходит для НПД | Продажа автомобилей в перечне запретов |
| Консультации через интернет для клиентов из других стран | Нужно уточнить | ФНС разбирает отдельные случаи; смотрите раздел про иностранных заказчиков |
Алгоритм проверки вида дохода
- Это услуга или результат вашего труда? Если да — переходите к следующему вопросу. Если вы перепродаёте товар — НПД не подходит.
- Есть ли у вас наёмные работники? Если да — нельзя.
- Платит ли вам работодатель или бывший работодатель? Для бывшего — менее двух лет с увольнения означает запрет.
- Относится ли ваша профессия к исключениям? Нотариусы, адвокаты, оценщики и некоторые другие специалисты не применяют НПД к профессиональным доходам.
- Укладываетесь ли вы в лимит 2,4 млн ₽ в год? Если нет — переходите на другой режим: «Лимит дохода».
- Остались сомнения? Задайте вопрос налоговой через приложение или в письменном обращении, сохраните ответ.
Как привлекать помощников легально
Нанять сотрудника по трудовому договору самозанятый не может. Но можно заключать договоры оказания услуг с другими самозанятыми или ИП, которые работают самостоятельно: каждый выставляет вам чек, а вы оформляете акты. Так устроены многие команды фрилансеров. Следите, чтобы отношения не были трудовыми по сути (фиксированный график, подчинение, регулярная зарплата): иначе риски лежат на вас. Образец договора — в статье «Договор с самозанятым и фрилансером».
Частые вопросы
- Можно ли продавать на маркетплейсах? Собственные изделия и работы — как правило, да; перепродажа чужих товаров — нет.
- Можно ли сдавать квартиру? Сдача жилья в аренду регулируется отдельными правилами: уточняйте порядок налогообложения в ФНС.
- Можно ли получать деньги из-за границы? Смотрите раздел про иностранных заказчиков и уточняйте детали в налоговой.
- Что, если мой вид дохода окажется запрещённым? Налоговая может пересчитать налог по общим правилам; чем раньше вы уточните ситуацию, тем меньше риск.
Ограничения
- Статья справочная; перечень запретов может меняться, актуальную редакцию смотрите на сайте ФНС.
- Страница ФНС в части продажи личного имущества и работы с иностранцами содержит неоднозначные формулировки, поэтому спорные случаи уточняйте у налоговой.
